依据毛泽东的这一思想，彭德怀于3月31日和4月3日，连续致电各纵队、各旅，提出主力隐蔽待机，让敌大胆前进的想法:“敌愈深入愈分散，歼敌机会亦愈多。”要求各部队采取诱敌深入，扰袭与分散敌人，利用根据地条件，寻找敌之过失，各个歼灭敌人;应动员党政军民团体在预计敌可到之处，进行坚壁清野，埋藏粮食，增敌困难，饿敌肚皮，饱自己肚皮，这是达到战胜敌人最有效的办法之一。从上述思路看，彭德怀对付敌“滚筒”战术(彭亦称之为“小米碾子”战法)的办法已逐渐成形。
4月2日，彭德怀在给毛泽东的一份复电中提出了一种新的战术:“敌人此种小米碾子的战法，减少我各个歼敌机会，必须耐心长期疲困他消耗他，迫其分散，寻找弱点。目前敌疲劳掉队落伍逃亡日渐增加。为对付敌人此种强大集团战法，拟分散三个营兵力，以一连至两连为一股(现群众游击战未开始)，派得力指挥在敌前左右后四面袭扰，断敌交通，将敌疲困，使敌不能不分散部分守备交通，达后予打击分散与打援敌之机会。”
彭德怀这里提出的新思路实际上就是毛泽东后来概括的“蘑菇”战术的基本精神。第二天，毛泽东复电，同意彭习对密集之敌避免作战，隐蔽待机的做法。此后，彭德怀在实施2日提出的办法的同时，还与毛泽东就陕北作战的战术问题有过多次协商。
正在彭德怀与毛泽东电报往来商讨作战方针时，新的战机来了。4月6日，彭德怀乘敌第一次“武装大游行”结束，主力南撤休整之机，于永坪地区伏击敌整编二十九军一部，歼敌600余人后撤出战斗。这一仗打得并不理想，但倒吊起了胡宗南的胃口。永坪战斗后，胡宗南判断西北野战兵团主力已转移到蟠龙、青化砭西北地区，遂顾不得休整，于11日集中8个旅西向扫荡，寻西野主力决战，同时调守卫青化砭的一三五旅南下接应，开始了第二次“武装大游行”。据此，彭德怀认为敌一三五旅孤军南下，歼敌战机已经来临，遂决心乘该敌在同整编二十九军会合前歼灭之。14日，西北野战兵团于羊马河地区将敌一三五旅全歼殆尽，创西北战场一次歼敌一个整旅的先例。
羊马河之战，彭德怀初显“蘑菇”战术威力。这一仗从战机上说，并不理想。这一仗的关键是迟滞南敌8个旅的北进速度。阻击所以成功，除了阻击部队顽强抗击外，经过两次“推磨”式的“武装大游行”，敌战斗力大受挫折也是重要原因。
毛泽东向各战略区通报了羊马河战斗的经验，称羊马河之战“奠定了彻底粉碎胡军的基础”，进而完整表述了西北战场的作战方针，概括出了“蘑菇战术”的形象称谓。毛泽东在4月15日的一份电报中说:“我之方针是继续过去办法，同敌在现地区再周旋一时期(一个月左右)，目的是在使敌达到十分疲劳和十分缺粮之程度，然后寻机歼击之。我军主力不急于北上打榆林，也不急于南下打敌后路。应向指战员和人民群众说明，我军此种办法是最后战胜敌人必经之路。如不使敌十分疲劳和完全饿饭，是不能最后获胜的。这种办法叫‘蘑菇’战术，将敌磨得精疲力竭，然后消灭之。”解读这一段文字，可以发现，这与彭德怀4月初以来采取的办法是一致的，所谓“继续过去办法”，即是指此而言。这无疑反映了上下之间在作战思想上的统一，也表明毛泽东对彭德怀创造的对胡军作战指导思想和实践的积极肯定。
